隨著現代企業(yè)制度的發(fā)展，財務管理的作用日益凸顯，財務管理不僅僅掌握著企業(yè)資金的運行，而且對企業(yè)的決策、發(fā)展與未來具有重要影響。市場經濟越發(fā)達，資源的流動性越快，對資金管理及有效運作的要求就越高。在云計算、互聯網、人工智能等技術發(fā)展與應用的今天，企業(yè)的財務管理也進入E時代，數字技術成為企業(yè)財務管理轉型的重要途徑與賦能手段。
據了解，在發(fā)達國家有80%的企業(yè)面臨破產時賬面資金仍是盈利的，導致他們破產的最大原因是因為資金鏈的斷裂。在我們國家許多的企業(yè)也面臨著同樣的問題，尤其是小微企業(yè)，由于自身資金控制能力較差，雖然盈利，但當現金流不足以償還到期債務時，便會引發(fā)財務危機。而殘酷的真相是，有一部分企業(yè)的實際情況遠比想象中的更嚴重。
好比西安某企業(yè)，會計在全面整理財務數據后震驚眾人，董事長反問“總資產五六億的公司，竟然96%都是負債?!錢都去哪了?”表面看似蒸蒸日上的業(yè)務，誰能想到公司早已負債累累。事實上，該企業(yè)近三年從未盈利，一直處于虧損狀態(tài)，卻不為人知。粗略分析，出現這種狀況的原因多數是由于企業(yè)管理者在財務管理上過度的“憑感覺估算”，主觀認為大多項目都是賺錢的，企業(yè)也還得上銀行利息，因此選擇了快速擴張路線。
“憑感覺估算”會給企業(yè)財務管理造成重大影響
在業(yè)內聽聞一個頗具趣味的說法，用“一鍋肉”式管理來形容一些企業(yè)的財務管理現狀。不少小微企業(yè)老板，并不關心當前企業(yè)的資產是變成了存貨還是固定資產，單純的認為只要沒丟，就沒事，而財務人員的主要職能就是保證“不丟”。
其實，“一鍋肉”式的財務管理是將“內控”作為財務管理的唯一職能，最多再加上算賬、報稅、跑銀行貸款的工作。然而財務管理工作對于企業(yè)的意義，以及財務崗位是否能創(chuàng)造更多價值，對大多小微企業(yè)老板與財務人員來說根本搞不清楚。據了解，小微企業(yè)的財務“內控”管理，基本就是以嚴格資金支出的審批為主要管理形式，“一支筆”現象，“親戚”或“兄弟”做出納的現象非常普遍。正是由于以上誤區(qū)的存在，使得企業(yè)面臨危險局面。
回歸案例，該企業(yè)董事長也要求財務人員避稅處理，努力降低賬面盈利水平，因此在管理者視角看到的企業(yè)利潤是良好的。但唯一的真相，就是沒有人知道企業(yè)真實利潤情況。其實，該企業(yè)的“出納”是董事長的姐姐，每一筆支出的審查都十分嚴格，但企業(yè)依然走到不得不變賣部分資產用以銀行還貸的地步，最終一蹶不振。主要歸咎于企業(yè)管理上的落后，信息化程度的低下，導致成本常年居高不下，管理費用與財務費用過高，致使利潤率一直只下不上。
“一葉障目，不見森林”是不少企業(yè)的真實寫照，往往斤斤計較于一些費用，卻對企業(yè)自身的盈虧數據無法精確掌控，心中依舊只有“賺錢”或“賠錢”的籠統概念。要知道，任何一項企業(yè)經營決策都不能僅憑經驗來做出，而應該建立于數據之上。不能正確地判斷自身盈利能力，而選擇了大冒進是很大一部分小微企業(yè)失敗的重要原因。除了“憑感覺估算”會給企業(yè)財務管理造成重大影響之外，很多情況下財務危機不僅僅是因為缺錢。
財務危機不僅源于資金，也來自于市場、生產等方面
其實許多小微企業(yè)并沒有完善的資金預算，甚至只有少數制定了清楚的銀行貸款還款計劃。再加上這些年銀行銀根緊縮，不少小微企業(yè)甚至因此出現資金鏈斷裂最終導致倒閉的現象，也都是財務管理落后造成的后果。
其實，財務危機不僅來源于資金，也來自于市場、生產、管理等各個方面。比如山東某小微企業(yè)，當銷售人員對老板提出市場突變，本月銷售業(yè)績可能僅能達到預想的80%時，企業(yè)財務人員與老板均沒能重視這一數據，主觀認為只不過是企業(yè)盈利下降20%，再加上對企業(yè)的實際利潤核算不清，財務人員也不知道銷售下降對企業(yè)業(yè)績與資金的影響。直至三個月后，企業(yè)出現資金緊張局面，老板讓財務人員追查具體原因時才發(fā)現：只要企業(yè)銷售量低于產能的92%就會出現虧損，當產能為80%時企業(yè)已是巨額虧損。
準確了解企業(yè)經營狀況 是企業(yè)獲得長足發(fā)展之根本
綜上可見，準確了解企業(yè)自身的經營狀況對于企業(yè)能否獲得長足發(fā)展而言非常重要。但想從根本上解決也并非一件易事。根據小微企業(yè)在財務管理上普遍存在的一些問題，建議從以下三方面著手：轉變財務管理的觀念、引入高素質財務管理人才、規(guī)范財務管理制度。
首先，小微企業(yè)要改變對財務管理的定義。財務管理不僅是“內控”這一項職能，更不只是算算賬那么簡單?，F代企業(yè)財務管理追求的是不斷提高企業(yè)資源的運用效率，提升企業(yè)的價值。一個功能強大的財務管理體系，不僅是業(yè)務部門的輔助部門，其本身也可以創(chuàng)造價值，比如運用各種數智化財稅工具，直接創(chuàng)造價值。
其次，要引入高素質的財務管理人才，構建專業(yè)的財務管理團隊。不少企業(yè)由于對財務的重視程度不高，以及不愿將財務工作交給“外人”來管理等原因，一度另民營企業(yè)高級財務人員出現短缺現象。在過去，很多企業(yè)基本依賴會計人員自身的經驗，進行手工做賬報稅?，F如今，很多企業(yè)都實現了財務信息化管理，給財務人員配備了專門的智能化工具，不僅可以通過人工智能服務做賬報稅，也由此減少對會計自身經驗的依賴。據了解，暢捷通好會計作為一款智能云財稅應用，就能實現“票財稅費銀檔”會計工作全流程的在線互聯。
在解決了思想和人的問題后，企業(yè)還應該完善和規(guī)范各項財務管理制度。“全面預算管理”與“決策支持內部報表”這兩個報表對于處在發(fā)展期的小微企業(yè)尤為重要。但對于負責制作該報表的財務管理人員來說，需要其對企業(yè)有全局的認識，同時還應具備對應的非財務方面的其他管理專業(yè)知識。但事實上，許多小微企業(yè)內部都缺少經驗豐富的的會計人員，因此借助一些數智化財稅工具將成為這些企業(yè)快速打破業(yè)務瓶頸的有效方法。
比如使用暢捷通好會計，可以自動智能生成各種經營狀況分析報表，在免去財務二次加工數據的同時，老板也能隨時隨地查看，時刻清楚掌握公司具體的盈利或虧損情況，而不再是“憑感覺估算”。這樣的報表就如同駕駛艙里的儀表盤，企業(yè)家就像駕駛員，從而能夠真正地掌握企業(yè)，下達正確的指令。要知道，及時有效的財務數據對于公司重要發(fā)展方向的輔助決策有著極其重要的作用，也能最大化規(guī)避因不了解公司實際財務情況而盲目擴張等現象發(fā)生。
如今，小微企業(yè)需要不斷提升自身造血創(chuàng)新能力，化被動為主動，積極推動轉型，才能實現可持續(xù)的科學發(fā)展。而財務管理是企業(yè)管理的基礎，是企業(yè)內部管理的中樞。財務數據是企業(yè)發(fā)展最核心的數據。在經濟環(huán)境下行時，企業(yè)更需要管好“錢”，才能決定企業(yè)未來的成長力。
暢捷通信息技術股份有限公司
暢捷通信息技術股份有限公司(股份代碼：1588.HK)是用友旗下成員企業(yè)。作為中國領先的小微企業(yè)財會及管理服務提供商，公司秉承“用創(chuàng)想與技術推動小微企業(yè)發(fā)展/進步”的使命，以員工快樂工作，成就事業(yè)，分享成功的平臺為愿景，致力于為小微企業(yè)提供社交化、個性化、服務化、小量化的生意管理支持。
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