認(rèn)定發(fā)行人屬于“高端裝備”行業(yè)是否合理？凱爾達(dá)答科創(chuàng)板二輪問詢12問

6月18日，極客網(wǎng)了解到，杭州凱爾達(dá)機器人科技股份有限公司(下稱“凱爾達(dá)”)回復(fù)科創(chuàng)板第二輪問詢。

圖片來源：上交所官網(wǎng)

在科創(chuàng)板第二輪問詢中，上交所主要關(guān)注公司核心技術(shù)、自產(chǎn)核心零部件、實控人、重大資產(chǎn)重組、股東、研發(fā)費用、經(jīng)銷、產(chǎn)品成本、費用等12大問題。

具體看來，關(guān)于核心技術(shù)，根據(jù)首輪問詢問題8的回復(fù)，發(fā)行人焊接機器人、機器人專用焊接設(shè)備、半自動焊接設(shè)備屬于“智能制造裝備產(chǎn)業(yè)”，前述產(chǎn)品銷售收入占比為68.15%、69.29%、72.33%、79.96%。焊接機器人銷售收入占比為40.13%、38.28%、41.05%、48.83%。焊接機器人是由機器人整機與機器人專用焊接設(shè)備兩大核心部件構(gòu)成，其中機器人整機主要為外購。

上交所要求發(fā)行人：(1)結(jié)合發(fā)行人外購零部件情況、機器人整機成本占比及功能作用、發(fā)行人在焊接機器人生產(chǎn)環(huán)節(jié)核心技術(shù)應(yīng)用情況及先進性體現(xiàn)，說明焊接機器人重要功能實現(xiàn)是否主要依賴于機器人整機，將焊接機器人銷售收入認(rèn)定為核心技術(shù)收入是否合理，認(rèn)定發(fā)行人屬于“高端裝備”行業(yè)是否合理;(2)結(jié)合半自動焊接設(shè)備的功能及應(yīng)用說明認(rèn)定半自動焊接設(shè)備屬于“智能制造裝備產(chǎn)業(yè)”是否合理。

凱爾達(dá)回復(fù)，焊接機器人是由機器人整機、機器人焊接配套軟件、機器人專用焊接設(shè)備等構(gòu)成的有機整體。焊接機器人重要功能的實現(xiàn)不僅依賴于機器人整機，還依賴于機器人焊接配套軟件、機器人專用焊接設(shè)備，發(fā)行人將焊接機器人的銷售收入計入依靠核心技術(shù)產(chǎn)生的收入是合理的。

機器人整機占焊接機器人產(chǎn)品成本較高主要由于機器人整機硬件成本較高，成本占比不能反映各部件的技術(shù)難度。

焊接機器人成本中占比較高的是減速器、伺服系統(tǒng)、機械零件以及其他硬件，對焊接機器人整體性能起決定性影響的機器人專用焊接設(shè)備和機器人控制器的成本占比合計不到四分之一，而實現(xiàn)焊接過程傳感、自適應(yīng)控制，焊接性能提升等焊接機器人關(guān)鍵功能的機器人焊接配套軟件的作用及技術(shù)先進性不能在成本中體現(xiàn)。

從各部件技術(shù)難度分析與成本占比情況可以看出，相關(guān)部件的技術(shù)難度與其成本占比并不構(gòu)成直接對應(yīng)關(guān)系。軟件占比越高的部件，其成本占比越低，但軟件技術(shù)特別是軟件核心算法的技術(shù)難度較高，且對于焊接機器人整體性能的實現(xiàn)至關(guān)重要。因此，各部件成本占比高低不能直接反映各部件的技術(shù)難易程度。

毛利率由產(chǎn)品定價能力、定價策略、市場競爭、成本構(gòu)成及成本控制能力、技術(shù)性能及技術(shù)難度等多方面因素共同決定，可以部分反映相關(guān)部件的技術(shù)難度及市場競爭情況。從上表可以看出，發(fā)行人自產(chǎn)的機器人專用焊接設(shè)備的毛利率水平整體較高，可從側(cè)面佐證機器人專用焊接設(shè)備技術(shù)水平整體較高。

因此，相關(guān)部件的技術(shù)難度與其成本占比不構(gòu)成直接關(guān)系。綜上所述，機器人整機占焊接機器人產(chǎn)品成本比例較高主要是由于機器人整機硬件成本較高所致。由于各部件技術(shù)難易程度既包括了硬件技術(shù)也包括了軟件技術(shù)，而硬件技術(shù)的難易程度與硬件成本不直接相關(guān)(如機械零件技術(shù)難度較低，但硬件成本較高)、軟件技術(shù)的先進性也無法直接以成本占比形式進行體現(xiàn)，因此各部件成本占比高低不能直接反映各部件的技術(shù)難易程度。

關(guān)于研發(fā)費用，根據(jù)問詢回復(fù)，(1)報告期內(nèi)，研發(fā)人員數(shù)量分別為56人、58人、65人和69人，研發(fā)人員的平均薪酬金額分別為13.10萬元、15.80萬元、19.33萬元和10.69萬元，2017-2019年增幅比例分別為20.64%、22.32%。2019年薪酬增長主要由于引入5名日本研發(fā)人員;(2)研發(fā)領(lǐng)料除形成少量研發(fā)樣機外，其他研發(fā)材料形成廢料。

上交所要求發(fā)行人說明：(1)在2018年研發(fā)人員數(shù)量變動較小的情況下，平均薪酬增長幅度較多的原因;報告期內(nèi)，研發(fā)人員增減變動的具體情況，主要來源，是否存在內(nèi)部部門轉(zhuǎn)崗的情況，2019年引入日本研發(fā)人員的原單位任職情況、報告期內(nèi)薪酬情況、所從事的具體研發(fā)項目，是否來自安川電機;安川集團關(guān)于技術(shù)人員離職后的任職情況是否有約束，是否簽訂競業(yè)禁止協(xié)議或保密協(xié)議，西川清吾等研發(fā)人員在發(fā)行人處任職，是否存在違反競業(yè)禁止、保密協(xié)議的情況，是否違反安川集團相關(guān)規(guī)定;(2)報告期內(nèi)，領(lǐng)用材料形成的樣機數(shù)量、類型、預(yù)計可變現(xiàn)的金額情況，是否為定制研發(fā)樣機，歷史研發(fā)樣機的銷售情況。

凱爾達(dá)回復(fù)，研發(fā)費用中的職工薪酬構(gòu)成主要包括研發(fā)人員的工資及獎金，社保及公積金，2018年研發(fā)人員年人均薪酬15.80萬元，較2017年年人均薪酬13.10萬元增加2.70萬元，增幅20.64%，增幅較大。其中，年人均工資及獎金增加2.38萬元，增幅19.81%，主要系2018年初公司為順應(yīng)激烈的人才市場競爭環(huán)境對人員薪酬的要求，避免人才流失，增強研發(fā)團隊的穩(wěn)定性，更好的打造“凱爾達(dá)機器人省級重點企業(yè)研究院”“凱爾達(dá)數(shù)字化智能焊接技術(shù)省級高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)中心”等研發(fā)平臺，對研發(fā)人員進行了較大幅度的調(diào)薪，導(dǎo)致2018年人均工資及獎金較2017年增幅較大;年人均社保及公積金增加0.32萬元，增幅29.85%，主要系隨著2018年人均工資的提高，社保及公積金計繳基數(shù)增加，導(dǎo)致2018年人均社保及公積金較2017年有所增加。

報告期各期，公司研發(fā)人員新增人數(shù)分別為13人、19人、18人。新增的研發(fā)人員來自外部招聘與內(nèi)部培養(yǎng)的轉(zhuǎn)崗員工。報告期內(nèi)，內(nèi)部轉(zhuǎn)崗人員主要來自于生產(chǎn)部等部門。

報告期各期，上述通過內(nèi)部轉(zhuǎn)崗調(diào)入研發(fā)部門的員工薪酬(轉(zhuǎn)入研發(fā)部門后計入研發(fā)費用的薪酬)分別為36.68萬元、121.51萬元、148.18萬元，占營業(yè)收入比例分別為0.09%、0.30%、0.25%，占比較低。

報告期各期，公司研發(fā)人員減少人數(shù)分別為11人、12人、8人。減少的研發(fā)人員主要系員工出于自身考慮主動離職及個別員工內(nèi)部轉(zhuǎn)崗。2018年內(nèi)部轉(zhuǎn)崗人員3人，2020年內(nèi)部轉(zhuǎn)崗人員1人，主要系該等員工出于個人意愿申請轉(zhuǎn)崗生產(chǎn)部和銷售部。公司對于上述研發(fā)人員招聘、離職或轉(zhuǎn)崗均會履行內(nèi)部審批程序，財務(wù)部門根據(jù)人員任職狀態(tài)或?qū)嶋H工作職責(zé)變動對相關(guān)薪酬及相關(guān)費用的歸集進行及時調(diào)整。

公司引入的5名日本研發(fā)人員，除西川清吾來自于安川電機外，其他人員上述原單位均為與安川集團無關(guān)聯(lián)的外部單位。

西川清吾曾任職于安川集團。根據(jù)安川電機(中國)出具的關(guān)于西川清吾任職情況的詢證函，安川集團關(guān)于西川清吾離職后的任職情況不存在約束，西川清吾未與安川集團簽訂競業(yè)禁止協(xié)議或保密協(xié)議。西川清吾等研發(fā)人員在發(fā)行人處任職，不存在違反競業(yè)禁止、保密協(xié)議的情況，不存在違反安川集團相關(guān)規(guī)定的情況。另外四名日本籍研發(fā)人員原單位均為與安川集團無關(guān)聯(lián)的外部單位，且均不存在競業(yè)禁止或簽署保密協(xié)議的情況。

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